老师，如果李某跟张某到时把他们实际各自占的9%跟20%都转给合伙企业，应该要做账吧？其实两个老板不是真正退出公司舞台了他只是退到幕后，实际他们的股份还是有，他们用合伙企业底下的一个股东代持他们的股份，因为原来的两个老板是上市公司的董监高，而我们公司给上市公司有业务往来，所以老板要找个以合伙企业代持股份撇清关系。到时转出去的股份被稀释掉了每人交个税也相应减少了。老板到时用平价转让股份出去138+62.1=200.1万，转股不交个税，因为没有差价，但账上有1000万的未分配利润，税局这边到时是以他们各自占的股份比例征收个税是吗？比方说张某还占20%，就是1000万未分配利润*20%=200万再乘以20%，交个税40万。李某就是1000万未分配利润*9%=90万再乘以20%，交个税18万，这样理解对吗？

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问：老师，如果李某跟张某到时把他们实际各自占的9%跟20%都转给合伙企业，应该要做账吧？其实两个老板不是真正退出公司舞台了他只是退到幕后，实际他们的股份还是有，他们用合伙企业底下的一个股东代持他们的股份，因为原来的两个老板是上市公司的董监高，而我们公司给上市公司有业务往来，所以老板要找个以合伙企业代持股份撇清关系。到时转出去的股份被稀释掉了每人交个税也相应减少了。老板到时用平价转让股份出去138+62.1=200.1万，转股不交个税，因为没有差价，但账上有1000万的未分配利润，税局这边到时是以他们各自占的股份比例征收个税是吗？比方说张某还占20%，就是1000万未分配利润*20%=200万再乘以20%，交个税40万。李某就是1000万未分配利润*9%=90万再乘以20%，交个税18万，这样理解对吗？

于2022-06-22 16:46:14发布

标签：行业真账报税实操

实操老师

职称及荣誉：初级会计师、注册会计师

答：1.合伙企业是有限责任公司的股东，有限责任公司股东变更是需要做账的，合伙企业取得股份也要做账，这是两个不同的主体，要注意转换自己的身份；
2.股东代持通过协议来约定彼此的权利义务，不通过有限责任公司的账上体现；
3.不准确，当初股东投入是60万，如果把全部股份转让时依然是60万，那就不存在差价，不用交个税，但是这个转让价有风险，不公允，可能会被税务局重新核定不睡，加入双方商议过后，愿意以200万成交（这个价格是考虑未分配利润和公司溢价后的市场交易价格），那就按照200-60=140的金额缴纳财产转让所得个税

同学如果还有不懂的可以继续沟通，祝学习愉快！

2022-01-2216:37:43

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