有2个问题向老师请教：<br>1.合同签约应支付30万，但如果按上述分录看，扣除代扣增值税和企业所得税后，还应付外方设计费32142857，怎么比签约金额30万还要多付2142857？<br><br>因为，在实际支付该设计费时冲账分录为：<br>借：应付账款-境外机构-设计费 32142857<br> 贷：银行存款 32142857<br><br>2.据答案解析提及”企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支付，准予在计算应纳税所得额时扣除。 上述税金是指在法律上，由纳税义务主体承担的税金，若不是，则属于与生产经营无关的支付，不予税前列支。”<br><br>那么针对本题税金按道理本应由外方承担，但实际由蓝天房地产公司承担，是否就属于与蓝天房地产公司的生产经营无关。<br>因此对应的增值税和企业所得税就不能税前列支，进项税要做转出、所得税费用要做纳税调增呢？
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问：有2个问题向老师请教：
1.合同签约应支付30万，但如果按上述分录看，扣除代扣增值税和企业所得税后，还应付外方设计费32142857，怎么比签约金额30万还要多付2142857？

因为，在实际支付该设计费时冲账分录为：
借：应付账款-境外机构-设计费 32142857
贷：银行存款 32142857

2.据答案解析提及”企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支付，准予在计算应纳税所得额时扣除。 上述税金是指在法律上，由纳税义务主体承担的税金，若不是，则属于与生产经营无关的支付，不予税前列支。”

那么针对本题税金按道理本应由外方承担，但实际由蓝天房地产公司承担，是否就属于与蓝天房地产公司的生产经营无关。
因此对应的增值税和企业所得税就不能税前列支，进项税要做转出、所得税费用要做纳税调增呢？
于2022-06-22 16:46:14发布
标签：行业真账报税实操

实操老师

职称及荣誉：初级会计师、注册会计师

答：合同定价可以自行协商税费承担的问题。如果是境内机构承担则多付的钱就要计入成本中去。
2021-02-0403:02:16

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实操老师 | 会计实操答疑老师
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