老师，您好！ 请教一个问题，如果一个企业，每个季度的企业所得税的应纳税所得额是在100万以下，比如是60万，那当时季度缴纳的企业所得税是按照小微企业优惠政策享受了，缴纳的税款是60万*12.5%*20%=1.5万， 假定每个季度的企业所得税的应纳税所得额是60万左右。一年四个季度下来，不考虑（税法上的调增调减），第二年汇算清缴的时候，企业全年应纳税所得额是240万，那计算这个企业的企业所得税是按以下方法算吗？ 100万以下 100*12.5%*20%=2.5 100万到300万之间 这里是（240万—100万）*50%*20%=14万 那全年应交16.5万，前面每个季度已经缴纳了1.5万，合计是6万，这样是不是还要补交10.5万？ 如果全年四个季度应纳税所得额合计数超过了300万，那这所得税是怎么计算的呢？ 比如说：企业所得税应纳税所得额每个季度是80万，在每个季度缴纳的时候，当时是享受小微企业的优惠政策的，每个季度只缴纳了80*2.5%=2万，这样四个季度之后，企业应纳税所得额是320万（不考虑其他的调增调减），汇算清缴的应交的企业所得税是320万*税率（这里是基础税率25%还是优惠税率20%）？ 假如这里是按照20%的税率计算，320万*20%=64万， 那补交的企业所得税是：64万

于2022-06-22 16:46:14发布

实操老师

职称及荣誉：初级会计师、注册会计师

答：同学，第一个问题当第二个季度累计所得额到达120万，累计预缴税额=100*12.5%*20%+20*50%*20%。这时需要你按累计所得额金额来判断计算呢
第二个问题，你会发现预缴金额本身不涉及调整。汇算清缴按法规规则调整后的所得额计税，多退少补

同学如果还有不懂的可以继续沟通，祝学习愉快！

2021-12-1509:50:00