请问老师各个行业的企业所得税的税负呢
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老师已回复
于2022-06-22 16:46:14发布

实操老师

职称及荣誉:初级会计师、注册会计师

答:企业所得税税率税负率:
租赁业,1.50%
专用设备制造业,2.00%
专业技术服务业,2.50%
专业机械制造业,2.00%
造纸及纸制品业 ,1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷,1.00%
饮料制造业,2.00%
医药制造业,2.50%
畜牧业,1.20%
通用设备制造业,2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业,2.00%
塑料制品业,3.00%
食品制造业,1.00%
商务服务业,2.50%
其他制造业——管业 3.00%
其他制造业,1.50%
其他建筑业,1.50%
其他服务业,4.00%
其他采矿业,1.00%
皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品,1.00%
批发业,1.00%
农副食品加工业,1.00%
农、林、牧、渔服务业,1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业,1.00%
零售业,1.50%
居民服务业,1.20%
金属制品业——轴瓦,6.00%
金属制品业——弹簧,3.00%
金属制品业,2.00%
建筑材料制造业——水泥,2.00%
建筑材料制造业,3.00%
建筑安装业,1.50%
家具制造业,1.50%
计算机服务业,2.00%
化学原料及化学制品制造业,2.00%
工艺品及其他制造业——珍珠,4.00%
工艺品及其他制造业,1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业,1.50%
非金属矿物制品业,1.00%
纺织业——袜业,1.00%
纺织业,1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业,1.00%
房地产业,4.00%
电气机械及器材制造业,2.00%
电力、热力的生产和供应业,1.50%
道路运输业,2.00%

同学如果还有不懂的可以继续沟通,祝学习愉快!
2021-12-0914:42:56

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老师您好,我对“应收账款重复挂账”这道题有2个疑问,想请您帮忙确认一下。(1)题目最后写着“应当确认收入,冲销应收账款”,但标准答案是借记应收账款20万元,贷记主营业务收入和销项税额。这笔分录应该是增加应收账款,而不是冲销应收账款。这里与题目中“冲销”不一致,是怎么理解呀?(2)这道题目标题是“应收账款重复挂账”,具体是哪一笔应收账款重复挂账了呢?(没有看出来)是题目没有收录完整嘛?麻烦老师帮忙解释一下,谢谢!请问 为什么这道题目里确认销售收入后 未结转主营业务成本?银行回单的收款人为胡建佑,为什么不使用“其他应付款”科目,做如下分录?借:固定资产 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:其他应付款借:其他应付款 贷:银行存款为什么只有管理费用的节约需要借方红字,生产成本和制造费用不需要借方红字呢?五险一金明细表中有销售部王亭君的社保及公积金明细,答案未将其包括为什么制造费用不需要红字反映在借方材料采购属于什么科目?什么情形下会用到这个科目题目中这句表达““预付账款”科目中有预付北京优连木业有限公司货款200000.00元”,会让人理解成有预付账款借方余额,即之前有过一笔分录借:预付账款200000 贷:银行存款 2000000,但其实可以从图中看到预付账款其实是贷方余额,会不会换个题干更好?实务情况下缺身份证号码也算注明旅客身份信息吗?注明旅客信息主要确认哪些信息?姓名?身份证号等其中之一?还是因为这里是因为题目所以就将身份证号码隐去,默认知道身份证号码?这边的技术维护费用为什么计入管理费用——办公费,是因为副总经理报销吗算行政人员吗?为什么不计入管理费用——服务费/维修费?为什么行政人员买水果会计入管理费用——办公费,会不会计入管理费用——招待费更好?这边暂估入库是不用应付账款——暂估入账的明细吗?还是小规模不用这个明细?还是这个公司没有这个明细选项?这道题的应交税费_应交增值税是怎么计算得到的,小规模纳税人不应该适用3%的税率,直接98000/1.03*3%=285.44算出增值税率吗?这笔分录的1927500是仅仅结合最近几笔结转收入,结转成本以及结转所得税费用所产生的本年利润吗,即17560000-14990000-642500=1927500?因为在选择会计科目填写的时候,结合第四部分的联系,还有本年利润贷方5000000的余额,是仅考虑第五部分收入这块的联系影响的本年利润吗?这边所得税费用科目不是损益类科目吗?不需要写借方负数吗?
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实操老师 | 会计实操答疑老师
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